Денежные средства
Учет | Документы |
Операции по специальным счетам
На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей). В отличие от обычных денежных средств (они хранятся на расчетных счетах), часть их может хранится на других счетах банка и иметь ограниченный оборот.
К счету 55 "Специальные счета в банках" открываются субсчета:
- 55-1 "Аккредитивы";
- 55-2 "Чековые книжки";
- 55-3 "Депозитные счета" и др.
Аккредитив – специальный банковский счет, на котором резервируются денежные средства для расчетов с поставщиками. Получить деньги с аккредитива поставщик сможет после представления в банк документов, подтверждающих выполнение им договорных обязательств. Перечень представляемых документов определяется в договоре.
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается проводкой: Дт 55-1 Кт 51 (52,66)
Списание средств (по мере представления в банк поставщиком документов, подтверждающих исполнение договорных обязательств): Дт 60 Кт 55-1
Неиспользованная сумма в аккредитивах восстанавливается: Дт 51 (52,66) Кт 55-1
Аналитический учет ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.
Чековые книжки.
Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Чеки являются бланками строгой отчетности. И поэтому они учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».
Для того, чтобы получить чеки, а в будущем, производить расчеты с их помощью, нужно депонировать необходимые для этого средства на специальном счете в банке.
Депонированные суммы отражаются проводкой: Дт 55-2 Кт 51(52). После этого принимаются к учету полученные чеки – Дт 006
На выплаченные суммы по предъявленным чекам делаются проводки: Дт 60 Кт 55-2, и Ктт 006.
Неиспользованные чеки возвращаются в банк. Депонированная сумма восстанавливается на расчетный счет организации: Дт 51(52) Кт 55-2, и Кт 006
Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке.
Депозитные счета – банковские и другие вклады.
Перечисление денежных средств во вклады отражается проводкой: Дт 55-3 Кт 51(52)
Возвращение средств с депозита: Дт 51(52) Кт 55-3
Аналитический учет ведется по каждому вкладу.
| Правила работы с кассой | Поступление денег | Хранение денег | Выплата денег | Кассовая книга | Денежные документы | Инвентаризация кассы | Приобретение ККТ | Расчеты с применением ККТ | Платежные карты | Открытие счета | Расчетный счет | Валютный счет | Специальные счета |
|
Все новости
